اعتبارًا من عام 2026، سيتم إدخال نظام ضريبي جديد في كازاخستان، حيث سيتم رفع معدل ضريبة القيمة المضافة، وتقليل الحد الأدنى للمكلفين، وإلغاء الإعفاءات. تبرر الحكومة ذلك بضرورة زيادة الإيرادات في الميزانية، والتي بدونها لا يمكن استقرار الاقتصاد وتغطية النفقات الاجتماعية.
لكن إلى أي مدى ستزيد خزينة الدولة، وكم من المال الإضافي ستجلبه الإصلاحات الضريبية ولماذا هذه المعلومات مهمة للكازاخستانيين —
لنبدأ بالأمر البسيط. تتكون ميزانية الدولة من ثلاثة مصادر:
- الضرائب— في المقام الأول تلك التي ندفعها أنا وأنت؛
- التحويلات– الأموال التي نأخذها من الصندوق الوطني؛
- الإيرادات غير الضريبية– على سبيل المثال، عائدات الممتلكات الحكومية وما إلى ذلك (هذه الفقرة هي الأصغر).
إذن، في عام 2026، عندما يبدأ العمل بقانون الضرائب الجديد، من المتوقع أن تصل الإيرادات دون احتساب التحويلات إلى 19.2 تريليون تنغ.
“في إيرادات الميزانية الجمهورية لعام 2026، تشكل الإيرادات الضريبية النسبة الأكبر – 98.2 بالمئة”، وفقًا لمشروع قانون الميزانية الجمهورية.
هل سيكون ضريبة القيمة المضافة المصدر الرئيسي للإيرادات؟
أصبحت ضريبة القيمة المضافة الهدف الرئيسي للنقد في قانون الضرائب الجديد.
لكن وفقًا لخطة الحكومة، في عام 2026سيجلب أكثر من نصف جميع الإيرادات الضريبية— 10 تريليونات (53 بالمائة من الإجمالي).
بسبب ذلك، ستزيد الإيرادات الإجمالية للخزينة من ضريبة القيمة المضافة بمقدار 3.9 تريليون تنغي. وهذا أكثر بنسبة 66 بالمائة مما كان عليه في عام 2025.
هنا تتطلب توضيحات:يتم جمع ضريبة القيمة المضافة داخل البلاد ومن الواردات. وهكذا، داخل البلاد، وفقًا لمشروع الميزانية، سيتم جمع أكثر شيء.
من المثير للاهتمام معرفة كم سيكون ذلك من المال. لحساب ذلك، سنقسم 10 تريليونات المذكورة، التي يخطط لجمعها كضريبة قيمة مضافة، إلى داخلي واستيراد:
1.يعتزمون الحصول على5.5 تريليون تينغي— وهذا تقريبًا ضعف ما كان عليه في عام 2025.
دعونا نحللها بمزيد من التفصيل:
- بسبب خفض حد تسجيل دافعي ضريبة القيمة المضافة وإلغاء الامتيازات، ستزيد الإيرادات بمقدار 1.3 تريليون تنغ؛
- بسبب رفع معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 16 بالمائة — بمقدار 1.2 تريليون؛
- بسبب نمو الناتج المحلي الإجمالي — بمقدار 526 مليار تنغ؛
- بسبب “تحسين الإدارة الضريبية” — بمقدار 43 مليار تنغ.
2.ومن ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد يجب أن “تدخل” إلى الخزينة4.4 تريليون تنغ— وهو ما يزيد بحوالي 1.3 تريليون عن عام 2025. منها: 927 مليار — بسبب رفع المعدل و333 مليار — بسبب زيادة حجم الاستيراد.
كم سيجلب ضريبة الدخل على الشركات
من المتوقع أن يحقق ضريبة الدخل على الشركات في القطاع غير النفطي في العام القادم5.1 تريليون تنغي— وهذا أكثر بـ 851 مليار مما كان في عام 2025.
من المفترض أن تحقق الإيرادات الإضافية، وفقًا للخطة:
- نمو الاقتصاد (بزيادة 592 مليار);
- القواعد الجديدة — تقليص الامتيازات وزيادة معدل ضريبة الدخل على الشركات إلى 25 بالمئة للبنوك وقطاع الألعاب (بزيادة 198 مليار);
- تحسين الإدارة (61 مليار إضافية).
الضرائب والرسوم والجمارك. ما الذي سيزيد من ميزانية الدولة
يجب أن يأتي تريليون تينغيه في شكل إيرادات من “استخدام الموارد الطبيعية”.
مصدر آخر للدخل في الميزانية هو الضرائب. التوقعات لعام 2026 تشير إلى 151 مليار تينغيه، وهذا يزيد بمقدار 17 مليار عن التوقعات السابقة.
لماذا؟
الأمر يتعلقبرفع معدلات الضرائب (الفودكا +110 بالمئة، الكونياك +280، البيرة +110، السجائر +113)وزيادة حجم الواردات.
منالضرائب على “التجارة الدولية والعمليات الخارجية”يتوقعون 2.4 تريليون تنغي، بزيادة قدرها 131 مليار بالمقارنة مع هذا العام.
بفضل ماذا؟
- تغيير سعر صرف التنغي مقابل الدولار من 520 إلى 540 تنغي — ثمانية مليارات؛
- زيادة حجم صادرات النفط الخاضعة للضريبة من 46 إلى 52 مليون طن — 85 مليار؛
- التغيرات في حجم التبادل التجاري الخارجي — 70 مليار.
بالإضافة إلى ذلك،الرسوم الجمركيةعلى السلع المستوردة ستجلب 662 مليار.
كما أشرنا سابقًا، الجزء الأصغر من إيرادات الميزانية —الإيرادات غير الضريبية. من المتوقع أن تنخفض في عام 2026 بمقدار 208 مليارات لتصل إلى 330 مليار تنغي فقط.
المصادر الرئيسية:
- أرباح الأسهم من الحزم الحكومية — 112 مليار تنغي؛
- إيجار الممتلكات الحكومية — 77 مليار، منها: 10 مليارات لاستخدام روسيا للمناطق العسكرية، 62 مليار لمجمع “بايكونور”؛
- إيرادات أخرى من الملكية الحكومية — 40 مليار تنغي؛
- مساهمات مستثمري الموارد في الأعمال العلمية والتقنية — 20 مليار.
هل سيتكبد الميزانية خسائر بسبب قانون الضرائب الجديد؟
نعم —ستكون هناك خسائر مالية.
لكن… فقط 437 مليار تنغي. على الأقل، حسب الخطة.
كل ذلك لأن مبالغ استرداد ضريبة القيمة المضافة من الميزانية ستزداد.
ستفقد الخزينة 41 مليون تنغي بسبب إلغاء بعض المدفوعات والرسوم.
ستكون هناك خسائر أخرى بقيمة 375 مليار.
ومع ذلك، فإنها بالفعللا تتعلق بالضرائب. لذلك لن نتوقف عند هذا بالتفصيل.
في مشروع قانون الميزانية الجمهورية لعام 2026-2028 هناك مادة منفصلة – مثيرة للاهتمام -: “إيرادات الغرامات الإدارية،التي لا يتم التخطيط لها مسبقًا“.
تم الإشارة هناك إلى أنه في عام 2026 ستنخفض الإيرادات من هذا بمقدار 21 مليار تنغي.
لماذا هذه المعلومات مهمة؟
تمت مناقشة قانون الضرائب الجديد في كازاخستان طوال العام. على الرغم من الجدل حوله، تؤكد السلطات أن زيادة المعدلات أمر لا مفر منه.
على سبيل المثال، نائب رئيس الوزراء ووزير الاقتصاد الوطني سيريك جومانغارينتحدثأن الحكومة كانت حتى “مضطرة” لإجراء إصلاح ضريبي.
“في الواقع، لو كان وضع المالية العامة أكثر استقرارًا قليلاً، ربما كان بالإمكان الاستغناء عن ذلك. لكن، للأسف، أوقات ما بعد كوفيد… هذه سنوات 2020-2021 — كنا مضطرين لضخ أموال كبيرة في المجال الاجتماعي. وأيضًا من أجل القضاء على آثار الجائحة. ثم سنوات 2022-2023 — تم ضخ مبالغ كبيرة في الاقتصاد، وتم زيادة الجزء الخاص بالنفقات”، شرح جومانغارين.
تم اعتماد قانون الضرائب وسيدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير. بأي حال من الأحوال، بشكل مباشر أو غير مباشر — من السنة الجديدة سيؤثر ذلك على كل مواطن كازاخستاني: سيساهم كل فرد في الضريبة. ولكن إذا كان الرفع لا مفر منه، فمن المهم أن نفهم ما الذي سيقدمه ذلك للميزانية، وكم ستزيد زيادة معدل ضريبة القيمة المضافة الخزينة. يسمح مشروع الميزانية بفهم ذلك.
إلى أين ستذهب “الأموال الزائدة” التي تم جمعها بعد الإصلاح الضريبي؟
عند فرض ضرائب جديدة أو زيادة المعدلات، لا يتعلق الأمر فقط بكم سيتم جمعه إضافيًا في الميزانية. من المهم أيضًا فهم أين ستذهب هذه الأموال، وما الفائدة التي ستجلبها وهل ستعادل الصورة العامة.
ما هي “الثغرات” التي ستسدها الإصلاح الضريبي وعلى أي أولويات سيتم توجيه الإيرادات؟– مع هذا السؤال، توجه مراسل Tengrinews إلى نائب سيريك جومنجارين، نائب وزير الاقتصاد الوطني الأول، أزامات أمريين. أجاب أن الأموال ليس لها غرض محدد ويتم تشكيلها في مجموعة عامة، وما سيتم إنفاقها عليه يتم توزيعه لاحقًا:
“يتم أخذ النفقات حسب الفئات. بمعنى، نقول: لدينا هذا القدر من الإيرادات وهذا القدر من النفقات. إذا كانت هذه النفقات كبيرة جدًا، فإننا ننظر أيضًا إلى عجز الميزانية وننظر إلى الدين — إلى أي مدى يمكننا اقتراض بعض الأموال لتغطية هذه النفقات. إذا كان الدين كبيرًا، فإننا نقلل من حد النفقات”.
على سؤال توضيحي“ما الذي سيتغير بشكل جذري وما هي الديون التي سنتمكن من تسديدها في العام المقبل بفضل زيادة الإيرادات؟”تحدث أزامات أمريين عن ميزانية التنمية والاستثمارات في الاقتصاد:
“افترضوا، انظروا، في العام المقبل نخطط لتريليون – نزيد ميزانية التنمية. وبناءً على ذلك، سيتيح ذلك إمكانية تنفيذ مشاريع حقيقية. بدون استثمارات في الاقتصاد، لا يوجد تنمية”، اختتم أمرين.
كما أنه من المهم أن نأخذ في الاعتبار أن كازاخستان تتجه حاليًا نحو تقليل الاعتماد الاقتصادي على الصندوق الوطني – حيث تعد الحكومة بتقليص التحويلات منه إلى النصف تقريبًا بحلول عام 2026 وسحب 2.7 تريليون تنغي فقط لتغطية عجز الميزانية. ولكن هل سيتمكنون من تنفيذ هذا الخطة؟
من المحتمل أن يتمكنوا من رؤية ذلك بعد الإصلاح الضريبي. فكلما زاد تمويل الميزانية من خلال الضرائب، قلّ الاعتماد على الصندوق الوطني، مما يعني أن الاقتصاد يجب أن يصبح أكثر استقلالية واستدامة.
اقرأ أيضًا:
تعليمات حول ضريبة القيمة المضافة: كيفية الدفع وما يجب مراعاته
“لن ننزل إلى مستوى الجدات مع بذور عباد الشمس”. لجنة الإيرادات الحكومية حول الواقع الضريبي الجديد
